Как получить налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги?

В нашем современном обществе спорт стал важной частью жизни многих людей, и на занятия физической культурой тратятся определенные денежные средства. В Российской Федерации существует возможность получения налогового вычета на расходы, связанные с физкультурно-оздоровительными услугами.

В этой статье мы подробно рассмотрим, кто может воспользоваться этой возможностью и какие документы для этого потребуются. Налоговый вычет на занятия спортом позволяет налогоплательщикам, уплачивающим НДФЛ, вернуть часть средств, потраченных на услуги, такие как абонементы в спортзалы, фитнес-клубы или занятия в спортивных секциях. Этот вычет также называют спортивным. Давайте разберем все детали этого процесса.

Кто может получить налоговый вычет за спорт и фитнес?

Вернуть налог смогут только те, кто платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Например, самозанятые и получатели зарплат в конверте претендовать на вычет не могут, если в течение года у них не было дохода, который облагался ставкой 13% — Письмо Минфина Российской Федерации от 24.09.2019 №03-11-11/73352.

Налоговый вычет за спорт может получить:

• Налогоплательщик - за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги (за исключением случая указанного в абз. 10 пп. 7 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации);
• Налогоплательщик – за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги его детям, в том числе (усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность);
• Налогоплательщик – за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги его подопечным в возрасте до 18 лет (после прекращения опеки или попечительства, если являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет);
• Налогоплательщик – за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги его родителям, получающим пенсии.

Условия получения:

• включение физкультурно-оздоровительных услуг в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством Российской Федерации;
• включение физкультурно-спортивной организации, индивидуального предпринимателя в перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

Вы можете получить налоговый вычет, если, к примеру, посещаете тренажерный зал, занимаетесь плаванием в бассейне или практикуете йогу в фитнес-студии. Важно, чтобы организация или индивидуальный предприниматель входили в список видов физкультурно-оздоровительных услуг, который утвержден Правительством Российской Федерации. Однако стоит отметить, что расходы на покупку спортивного инвентаря не подлежат компенсации по закону.

Размер вычета

Вычет предоставляется в размере суммы, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, но в пределах общего лимита социального вычета. Начиная с расходов 2024 года такой лимит составляет 150 000 рублей. Если вы оплачиваете налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, вернуть можно до 19 500 рублей в год.

Право на вычет сохраняется в течение 3 лет. Если вычет использован не полностью, его остаток на следующий год не переносится.

Какие документы нужны для получения налогового вычета?

1. Договор с организацией или индивидуальным предпринимателем на оказание физкультурно‑оздоровительных услуг;
2. Платёжные документы — чеки, квитанции, выписка из банка;
3. Документы, подтверждающие родство. Например, свидетельство о рождении ребёнка — если оформляете вычет на него;
4. Реквизиты банковского счета для перечисления денег;

Если будете подавать документы через налоговую, дополнительно придется сдать декларацию 3-НДФЛ.

Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на налоговый вычет за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги необходимо приложить только справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, выданную физкультурно-спортивной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@, и документы, подтверждающие родство, — если оплачивали за детей или родителей.

Представление такой справки не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные физкультурно-оздоровительные услуги были представлены в налоговые органы напрямую физкультурно-спортивной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта, и информация о поступивших расходах размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.

Как получить налоговый вычет за фитнес и спорт?

Оформить налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги можно тремя способами:

1. Через налоговую инспекцию или сайт ФНС по итогам календарного года при подаче декларации 3‑НДФЛ.
2. Через работодателя: можно обратиться с заявлением к работодателю, чтобы он не удерживал НДФЛ с зарплаты от затрат на услуги спорта в этом же году. Для этого способа возврата нужно подать в налоговую документы, подтверждающие расходы на спорт, и получить уведомление, которое подтверждает право на возврат социального налогового вычета. В нем будет сообщаться, что налогоплательщик еще не вернул максимально возможную сумму вычета за календарный год. Это уведомление налоговая сама направляет работодателю.
3. В упрощённом порядке в личном кабинете на сайте ФНС — с 2025 года начиная с расходов с 01 января 2024 года.

Денисова Алина Алексеевна - юрисконсульт СМОЛЕНСКОГО ЦЕНТРА ПРАВА И СОЦИОЛОГИИ.

Ваша юридическая защита - наш приоритет!